2022-11-02
一、会计核算
情况一 1.当企业购进货物在火灾中毁损 借:待处理财产损溢 贷:原材料、库存商品等 根据火灾原因判断进项税额是否转出(不可抗力原因造成的不需要进项税额转出) 2.由于管理疏忽等原因发生的 借:管理费用 贷:待处理财产损益 3.如果火灾能找到具体纵火人员并可得到赔偿 借:其他应收款 贷:待处理财产损益 4.如果之前公司买了灾害保险 借:其他应收款 贷:待处理财产损益 5.扣除管理疏忽的赔偿,责任人的赔偿、保险公司赔偿 借:营业外支出 贷:待处理财产损益 情况二 1.固定资产在火灾中发生损毁 累计折旧 贷:固定资产 二、灾后合同纠纷 恰逢双十一期间,公司或店铺接了大量订单,因不可抗力导致企业不能履行合同义务的,可以参照民法典相关规定。 证明不可抗力的材料: 三、税务核算 (一)增值税 因管理不善造成货物形成的损失,只有三种情形“被盗、丢失、霉烂变质”才符合增值税的非正常损失,进项税额作转出处理,其他情形均不属于非正常损失。 如果不是因为本公司管理原因导致货物损失的,在申报增值税的时候,取得增值税抵扣发票可以正常抵扣,反之,不可抵扣。(如图所示非正常损失,进项税额需要转出填写在增值税附表二第16行) (二)所得税 1.当企业发生货物损毁 纳税人当年发生的存货损失中,存货盘亏损失、存货报废、毁损或变质损失以及存货被盗损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。 2.当企业发生固定资产损毁 纳税人当年在正常经营管理活动中,按照公允价格转让无形资产发生的损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。