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在企业经营的过程中，如果存在风险，那么就可能被税务机关发现，这是因为税务机关作为征税机关，也在时刻监控着企业的税务情况。当发现企业存在风险疑点，就会采取进一步行动。通过税收大数据分析，定期下发风险数据，要求企业自查便是其中一种常见手段。

近日，在安盛的跨境电商答疑群里，有位群友就添加了小安微信，咨询了相关问题，其实也是很多跨境电商企业在经营过程中容易忽略的税务风险，今天跟大家分享一下。

客户表示，近期收到税务机关的风险提示函。提示函显示，根据系统疑点筛查，他们公司并非出口企业，无跨境业务，但是却取得了物流公司开具的跨境运输免税的发票，要求该企业对这部分数据进行自查，对业务情况做如下解释并提供对应的单证资料：

1.该业务是否真实进行交易？

2.委托方和付款方的发票是否一致？

3.出口货物交易的相关单证齐全吗？

其实如果大家关注过“财税合规”内容，那么就会明白这三点是日常交易时，必须要着重注意的事情。也就是说衡量一项业务是否真实，需要业务流、票据流、资金流、货物流四流合一，形成闭环，否则就会出现税务风险。

举个例子，比如您是跨境电商卖家，店铺是境外注册的公司，用境外公司抬头做电商销售，但是通过国内的公司采购和运营。由于国内公司未合规报关，而是直接买单出口，物流公司又直接将免税物流发票开给了国内公司，但是国内公司在纳税申报的时候，免税收入又是零申报，于是就出现了风险点。

如果您的公司也有类似的情况，那么在收到风险警告后要及时进行自查。

1.提交对应的申报表给税务机关时，是不是已经把你的境外收入纳入进来之后再进行的申报，还是说一直以来都做的零申报；

2.物流公司开具的发票抬头能否换成境外公司的，还是说对应物流公司在做这个案子的时候，只能用你的国内公司进行注册，因为很多物流商要求只能给国内的公司开票。

当发现问题后，首先要弄清楚业务流，查清收入源头在哪里，接下来就要从架构去做规范，规范架构之后，最重要的是税务：做合规首先一定要将收入确认主体。如果你连收入主体都没有，那你这个费用支出和货物的成本放在这个主体公司，根据企业会计的要求，收入和成本就不匹配，其实这就违背了匹配原则，这个事情能引发出来很多其他问题。这个案件的核心问题在于，国内企业并未就跨境电商出口业务做收入确认，却将对应货物的物流成本做了费用列支。当税务机关查处的时候，企业很难就该业务实质做清楚说明，从而牵扯出更多的问题。

如果您的企业也面临同样的问题，想知道详细的解决方案，或者还有其他跨境电商税务相关的问题，可以扫描下方二维码，加入“跨境电商出口退税答疑群”，里面有专业的老师帮忙答疑哦~

拓展阅读：收到税务局的风险提示函该怎么做？

1.不要自乱阵脚

一般来说税务局对于非高风险纳税人通过下发税收风险提示函来实施风险应对。通常，这是由主管税务机关下发，并告知税务机关发现的企业可能存在的涉税事项情况，并且会要求企业开展税务自查。如果在自查的过程中，发现确实存在税务相关的问题，应该及时进行改正，需要修改申报的要进行修改，而且要注意，在税务机关限定的时间内，要将自查的情况，形成书面材料，并送给税务机关。

为此，收到函件后，首先要弄清楚，这件事情的严重程度，公司老板和财务人员就要坐下来，好好分析下，风险提示函中提到的问题，是不是确实是有问题的，摸清了实际情况，才好想对策，千万别收到风险提示函，就乱了阵脚。

2.不可不予理会

尽管风险提示函里注明，如果企业自查认为没有问题，可以不反馈自查结果。但是税务机关都将风险提示函送上门了，你什么表现都没有，这就比较危险了。一般来说，税务局下发风险提示函肯定是有依据、线索的，现如今大数据分析能力如此强大，就不要总认为是税务机关误判。

为此收到函件后，一定要重视，如果函件中的问题，确实存在，那么先在内部把真实问题摆出来，再咨询下税务专家，自查报告应该怎么写，材料应该怎么准备，以免提交的报告不过关，税务机关亲自上门，到时候可就更难应对了。

3.做到定期自查

风险提示函自然不想经常收到，所以平时就做好税务风险自查，及时规避风险。要把事情做在前面，在税务机关发现涉税事项前就处理好，或者说准备好证明材料，这才是防患于未然。

那企业平时应该怎么来自查自己的风险呢？首先是税务机关有发布一些涉税风险自查项目，完全可以作为企业自查的方向，提高效率。其次就是找专业的财税顾问，让他为企业提供财务规划、税务规划，最终达到规避涉税风险的目的。